我國(guó)規(guī)模民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制研究——以LMY公司為例.pdf

1、內(nèi)部控制是隨著企業(yè)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理和對(duì)外滿足社會(huì)需要而逐漸產(chǎn)生并發(fā)展起來(lái)的自我檢查、自我調(diào)整和自我制約的系統(tǒng)，是社會(huì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。內(nèi)部控制已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。健全有效的內(nèi)部控制體系是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障，有利于提高企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量，完善公司治理和信息披露制度，保護(hù)股東的合法權(quán)益，促進(jìn)資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行。規(guī)模民營(yíng)企業(yè)在推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、促進(jìn)就業(yè)、增加稅收等方面發(fā)揮著無(wú)可替代的作用。
　　 在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，很

2、多民營(yíng)企業(yè)被無(wú)情地淘汰出局，究其緣由，內(nèi)部控制不力是一個(gè)重要的原因。隨著民營(yíng)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，加強(qiáng)內(nèi)部控制已成為其管理與發(fā)展的內(nèi)在需求。目前，我國(guó)規(guī)模民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制還比較薄弱，已影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。本文著重介紹了美國(guó)“COSO”內(nèi)部控制整體框架和全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架、以及2008年6月28日我國(guó)發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等理論和規(guī)范。重點(diǎn)運(yùn)用我國(guó)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》框架，結(jié)合LMY公司的具體實(shí)際，分析了LMY公司的內(nèi)部控

3、制體系、特別是控制環(huán)境方面存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上，提出了完善公司治理結(jié)構(gòu)、改革機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)、推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)、建立全面預(yù)算管理制度、加強(qiáng)信息與溝通、搞好內(nèi)部監(jiān)督等改進(jìn)建議。
　　 本文分為六個(gè)部分，第一部分為引言，介紹選題的背景和意義及本文的結(jié)構(gòu)安排和研究方法，以及創(chuàng)新之處；第二部分為內(nèi)部控制相關(guān)理路及演進(jìn)過(guò)程，著重介紹了內(nèi)部控制相關(guān)的三個(gè)重要理論、國(guó)外內(nèi)部控制發(fā)展的五個(gè)階段及我國(guó)內(nèi)部控制的基本規(guī)范；第