我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究——以計(jì)華公司為例.pdf

1、本文研究的主要內(nèi)容包括： 首先，從企業(yè)內(nèi)部控制的概念、企業(yè)內(nèi)部控制的演進(jìn)過(guò)程和企業(yè)內(nèi)部控制的原理探析三方面，闡述了企業(yè)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)。該章在闡述了企業(yè)內(nèi)部控制的概念后，回顧了“內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、全面風(fēng)險(xiǎn)管理”五個(gè)發(fā)展階段；并從“控制論、委托代理理論、博弈論”三個(gè)角度，探析了企業(yè)內(nèi)部控制的原理。 接著，從“我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀”、“我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的成因分析”兩個(gè)視角，對(duì)

2、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及成因進(jìn)行了分析。在本章中指出了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀：內(nèi)部控制環(huán)境的不理想、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的不完備、組織內(nèi)部信息溝通不暢、以及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)不健全和獨(dú)立性不夠，并進(jìn)而分析了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的成因：內(nèi)部控制的固有局限、內(nèi)部控制沒(méi)有得到重視、二元控制主體的矛盾、各種監(jiān)督機(jī)制的弱化、企業(yè)文化及內(nèi)部控制執(zhí)行者的素質(zhì)與內(nèi)部控制要求不協(xié)調(diào)等，以此作為后文實(shí)證研究的基礎(chǔ)。 最后，從“計(jì)華公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析”、“