注冊資產(chǎn)評估師對第三人的民事責任研究.pdf

1、經(jīng)過二十多年的快速發(fā)展，我國資產(chǎn)評估行業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟運行中發(fā)揮著越來越重要的作用，其已經(jīng)與注冊會計師行業(yè)、律師行業(yè)構成了我國的三大支柱服務行業(yè)。資產(chǎn)評估以其精湛的評估技術、科學的評估手段、超然獨立的職業(yè)定位為依托，其評估結(jié)果的權威性已贏得了社會的普遍認同。但是，作為資本市場的參與者，資產(chǎn)評估行業(yè)的執(zhí)業(yè)風險也在日漸加大。近年來，在我國證券市場中，一些上市公司的違法違規(guī)案件不斷被曝光，在這些被曝光的案件中，很多都與資產(chǎn)評估存在直接或者

2、間接的關系。雖然目前針對資產(chǎn)評估機構的訴訟尚未達到“訴訟爆炸”的境地，但是，資產(chǎn)評估機構的民事責任問題已經(jīng)引起了社會的廣泛關注。由于資產(chǎn)評估特有的估價性特征，資產(chǎn)評估結(jié)論與資產(chǎn)的實際狀況之間可能會存在差異，由此導致了資產(chǎn)評估界與法律界、社會公眾界對于注冊資產(chǎn)評估師民事責任問題的爭議。我國目前尚未制定《注冊資產(chǎn)評估師法》，調(diào)整注冊資產(chǎn)評估師行為的法律規(guī)范主要散見于《公司法》、《證券法》及最高人民法院的相關司法解釋中，但這些法律規(guī)范并未明確

3、規(guī)定注冊資產(chǎn)評估師對第三人的民事責任問題。在資本市場中，如何合理分配注冊資產(chǎn)評估師與其他市場參與者的投資風險，事關投資者保護與注冊資產(chǎn)評估行業(yè)的職業(yè)發(fā)展。在注冊資產(chǎn)評估師的法律責任與第三人自負投資風險之間尋找平衡點，是市場經(jīng)濟發(fā)展中不可回避的問題。與會計師對第三人的民事責任問題之研究相比較，理論及實踐中關于注冊資產(chǎn)評估師民事責任問題的研究相對較少，這并不是因為資產(chǎn)評估行業(yè)相對于會計師行業(yè)具有更高的道德水平或更低的執(zhí)業(yè)風險，而是因為我國資

4、產(chǎn)評估行業(yè)是適應我國國有企業(yè)改制而產(chǎn)生，在其發(fā)展初期受到更多行政因素的影響，獨立性不強，責任問題也不那么突出。但是隨著我國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，資產(chǎn)評估行業(yè)在獨立性已取得實質(zhì)性突破。因此，探討注冊資產(chǎn)評估師對第三人的民事責任問題在理論與實踐中都具有重要意義。
　　文章分四個部分探討了注冊資產(chǎn)評估師對第三人的民事責任問題。第一部分對注冊資產(chǎn)評估師的歷史發(fā)展問題進行了概述、對第三人的范圍進行了探討、并界定了注冊資產(chǎn)評估師對第三人民事責任

5、的性質(zhì)。針對目前學界中存在爭議的界定第三人范圍標準，即應當預見標準、合同相對性標準、已知第三人及可預見標準進行了分析，認為我國在界定第三人范圍時應采納已知第三人標準，以與資本市場的收益風險相一致。在界定注冊資產(chǎn)評估師民事責任性質(zhì)方面，對目前我國存在契約責任與侵權責任兩種不同的觀點進行了探討，認為注冊資產(chǎn)評估師對第三人民事責任的性質(zhì)應界定為侵權責任。第二部分對歸責原則進行了討論，認為注冊資產(chǎn)評估師對第三人的民事責任的歸責原則應采用過錯責任