房地產開發(fā)企業(yè)內部控制研究——以X公司為例.pdf

1、國家經濟和市場發(fā)展對企業(yè)提出了更高要求，企業(yè)綜合實力和可持續(xù)發(fā)展能力成為競爭取勝的關鍵。企業(yè)以完善、優(yōu)質的管理制度和內部控制體系建設為支撐，將外部治理內化為風險管理，及時有效地發(fā)現問題，防范和控制風險，保證企業(yè)立于不敗之地。
　　房地產業(yè)作為國民經濟的重要組成部分更加需要優(yōu)質、完善的內部控制體系。行業(yè)實現跨越式發(fā)展的同時各地區(qū)普遍存在的房地產熱凸顯出行業(yè)問題，影響國家和行業(yè)整體經濟的健康、均衡發(fā)展。尤其是在市場環(huán)境瞬息萬變、國際“

2、金融海嘯”極速蔓延的今天，企業(yè)需要面對更多不確定性因素，完善和加強企業(yè)內部控制建設已成為當務之急。
　　房地產開發(fā)企業(yè)作為房地產行業(yè)的中心，資金高度密集。開發(fā)成本控制、資金運營管理和項目總體風險管理為其核心問題。長期以來，我國房地產開發(fā)企業(yè)普遍存在重項目開發(fā)、輕內部管理，重快速擴張、輕成本控制等問題，看似光鮮的巨額利潤背后隱含著巨大風險。盡管國家和地方出臺各種政策措施對房地產行業(yè)進行規(guī)范和調節(jié)，并取得了一定效果。但要從根本上解決問

3、題，關鍵在于行業(yè)和企業(yè)自身的內部控制與風險管理。房地產開發(fā)企業(yè)內部控制研究和實施顯得尤為重要。
　　本文立足管理信息化環(huán)境，將內部控制、財務管理、風險管理和管理信息系統(tǒng)等理論與資金密集型的高風險行業(yè)—房地產行業(yè)特性相結合，通過熱點問題和風險控制環(huán)節(jié)中的關鍵點對其內部控制相關內容進行更深層地探索。通過X房地產開發(fā)公司內部控制現狀、體系建設、關鍵風險點控制等方面深入研究房地產開發(fā)企業(yè)內部控制，試圖由企業(yè)上升到行業(yè)，發(fā)現更多問題和機會并

4、提出可行性建議，提高房地產這一特殊行業(yè)的內部控制水平，促進企業(yè)和行業(yè)持續(xù)優(yōu)質發(fā)展。首先，從傳統(tǒng)內部控制理論出發(fā)，結合內部控制五要素進行簡要的總體分析。其次，依據行業(yè)、企業(yè)特征，分析管理信息化環(huán)境對房地產開發(fā)企業(yè)內部控制的影響，新環(huán)境下面臨的機遇與挑戰(zhàn)。分別從房地產開發(fā)企業(yè)內部控制中重要的資金活動、工程項目、全面預算、采購與付款循環(huán)及銷售與收款業(yè)務環(huán)節(jié)中的關鍵控制點和風險點，結合管理信息系統(tǒng)進行企業(yè)內部控制的系統(tǒng)分析和評價，發(fā)現問題并提出