內部控制與財務信息質量相關性研究——基于我國上市公司的經驗數據.pdf

1、企業(yè)公布的財務報告是企業(yè)管理當局、投資者、債權人、政府監(jiān)管機構和客戶等利益相關者進行相關決策的重要依據。財務報告信息質量的高低直接影響了相關決策者的利益。合理保證財務報告可靠性是內部控制的目標之一。內部控制通過內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)管這五個相互聯系的要素，影響企業(yè)財務報告的形成過程，從而影響財務信息質量。但是，縱觀資本市場發(fā)展的歷史，無論是國內還是國外，由于財務信息造假、財務舞弊等造成財務報告的相關性和可靠性下降，

2、不僅給依賴于財務報告進行決策的利益相關者帶來了巨大的損失，而且也使得資本市場優(yōu)化資源配置的功能不能實現，嚴重危害了資本市場的健康良性發(fā)展。尤其是近年來國內外重大舞弊案件發(fā)生后，使得越來越多的投資者認識到企業(yè)財務信息質量的高低依賴于企業(yè)的內部控制。內部控制如何保證財務信息質量，成為投資人關注的熱點。因此，加強對內部控制與財務信息質量的研究很有必要。
　　 本文的內容分為五章：
　　 第一章緒論部分首先綜述本文的研究背景及意

3、義，對國內外的研究狀況進行了綜述，并描述了本文的結構布局。
　　 第二章首先介紹了內部控制內涵的演進。然后對本文所使用的財務信息質量的內涵給出了界定，并分析了財務信息質量的度量方法。最后，用委托代理理論、財務信息供應鏈理論、和信號傳遞理論論述了內部控制與財務信息質量的關系。
　　 第三章首先通過采集德勤研究報告及上市公司披露的數據，對我國的內部控制與財務信息質量進行了現狀描述，并從內部控制的角度論述了內部控制與財務信息質

4、量的關系。
　　 第四章在借鑒了前人研究的基礎上，提出了內部控制綜合評價指數模型，用以衡量企業(yè)的內部控制執(zhí)行效果，以審計意見類型作為替代指標，用于衡量上市公司財務信息質量，并通過Logistic回歸分析的方法，分析了二者之間的相關性。
　　 第五章在理論研究和實證研究的基礎上，得出本文的研究結論，并從完善上市公司內部控制，提高財務信息質量的角度提出了改善內部控制的建議。
　　 本文的創(chuàng)新與特色之處在于系統的梳理了