管理層剩余控制權、剩余索取權與內部控制審計相關性研究.pdf

1、由于企業(yè)契約的不完備性，因而產生了企業(yè)剩余控制權和剩余索取權。國內外研究表明：合理配置管理層剩余控制權與剩余索取權能夠形成有效的激勵機制，是降低代理成本的一種手段，也是解決現代企業(yè)由于所有權與經營權分離所導致的代理問題的關鍵；而內部控制審計可以促進企業(yè)建立完善有效的內部控制，形成補充契約，減少管理層的機會主義行為，緩解企業(yè)代理沖突問題?？梢哉f，剩余控制權與剩余索取權的安排和內部控制審計是現代企業(yè)兩個非常重要的公司治理機制。因此，研究管理

2、層享有的剩余控制權和剩余索取權與內部控制審計的關系，對改善我國上市公司剩余控制權和剩余索取權的配置機制，發(fā)揮內部控制審計的公司治理作用具有重要意義。
　　本文首先進行了理論分析：從委托代理理論、信號傳遞理論以及信息不對稱理論出發(fā)，對管理層剩余控制權和剩余索取權與企業(yè)內部控制審計的關聯(lián)性進行分析。認為基于自利原則，在企業(yè)剩余控制權與剩余索取權的不同配置下，管理層在是否執(zhí)行內部控制審計這個問題上存在不同的選擇傾向。
　　其次，以