神龍公司內部控制模糊評審研究.pdf

1、本文是通過對內部控制的評審方法的研究，應用模糊評審理論對內部控制評審的量化，使內部控制評審準確且具有可操作性。由于這種方法的準確與可操作性，會減少內部控制評審的誤差，使評審結果量化、直觀。因而該內部控制評審方法的研究對內部控制評審理論、方法會有重要意義。同時，該評審結果有利于企業(yè)管理當局對企業(yè)內部控制改進和完善。 本文的內容分為四個部分，第一部分，分析了內部控制現(xiàn)有的評審方法的特點和缺陷，內部控制評審包括三方面的內容：內部控制健

2、全性評審，內部控制符合性評審，內部控制綜合性評審。每一個內容包括了解內部控制，記錄內部控制與評審內部控制。目前常用的內部控制健全性評審方法有調查表法、流程圖法、文字表述法。企業(yè)內部控制一般由多項評價項目或評價因素組成?，F(xiàn)有的評價方法，采用“是”與“否”，或者“好”或“差”來評價，這類評價方法導致評價結果不夠準確。而且對每一個評價項目的評價都是獨立的，也不能綜合的反映評審項目的客觀實際。 第二部分，提出內部控制模糊評審理論。內部控

3、制模糊評審用模糊數(shù)學方法對內部控制制度進行評審，包括內部控制評審指標體系，內部控制模糊評審方法。由于模糊數(shù)學方法使內部控制評審中質的問題量化、準確化，因而內部控制模糊評審理論使內部控制評審更準確。 第三部分，對神龍公司內部控制進行模糊評審研究。在分析神龍公司現(xiàn)有評價方法的基礎上，運用模糊評審方法對神龍公司內部控制進行評價。首先確定神龍公司內部控制因素集，本文以銷售收款內部控制為例，將其內部控制因素分為2層。其次，分配各內部控制因

4、素的權重，本文采用來自不同領域的專家對其打分來確定權重。然后確定各內部控制因素的評價值，應用一級模糊評審模型對銷售收款內部控制所屬的各個內部控制進行模糊評審，最后運用同樣的評審模型完成銷售收款內部控制的模糊評審。 第四部分，對內部控制模糊評審理論進行了總結。 應用內部控制模糊評審理論，對神龍公司內部控制進行模糊評審研究得出的結論是，內部控制的模糊評審關鍵在于評審指標體系建立的科學性，以及在確定內部控制權重與對其內部控制評