法規(guī)案例分析題附答案

1、案例分析題一：案例分析題一：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人?；瘖y品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。20102010年4月6日，該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅，日，該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅，結(jié)清結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款，月份應(yīng)繳納稅款，4月2020日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該企業(yè)日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該企業(yè)3月份納稅情況調(diào)查時(shí)，月份納稅情況調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）該企業(yè)銷售一批化妝品，銷售額為）該企業(yè)銷售一批化妝品，銷售額為9000090000元（不含稅

2、）元（不含稅），未計(jì)入銷售收入計(jì)算繳，未計(jì)入銷售收入計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。納增值稅和消費(fèi)稅。（2）該企業(yè)外購(gòu)一批用于生產(chǎn)化妝品的原料，已驗(yàn)收入庫(kù)。取得增值稅專用發(fā)票上）該企業(yè)外購(gòu)一批用于生產(chǎn)化妝品的原料，已驗(yàn)收入庫(kù)。取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款注明支付的貨款3000030000元，增值稅稅額元，增值稅稅額51005100元，經(jīng)核查，該批原料因管理不善被盜，元，經(jīng)核查，該批原料因管理不善被盜，其進(jìn)項(xiàng)稅額已從其進(jìn)項(xiàng)稅額已從3月銷項(xiàng)稅

3、額中抵扣。月銷項(xiàng)稅額中抵扣。（3）該企業(yè)將新開發(fā)的化妝品）該企業(yè)將新開發(fā)的化妝品4040箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品未計(jì)入銷項(xiàng)收入，計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅人員，該批樣品未計(jì)入銷項(xiàng)收入，計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在額已在3月銷項(xiàng)稅額中抵扣。該化妝品市場(chǎng)售價(jià)為月銷項(xiàng)稅額中抵扣。該化妝品市場(chǎng)售價(jià)為315.9315.9元箱（含稅

4、）箱（含稅）。（4）該企業(yè)銷售一批化妝品、取得承運(yùn)公司開具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為）該企業(yè)銷售一批化妝品、取得承運(yùn)公司開具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為50005000元，該企業(yè)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為元，該企業(yè)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為850850元。元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%30%）要求根據(jù)上述材料回答下列問題：要求根據(jù)上述材料回答下列問題：1、下列各項(xiàng)中關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅分析正確的是（、下列各項(xiàng)中關(guān)于上述業(yè)

5、務(wù)應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅分析正確的是（ABCDABCD）A、第三筆業(yè)務(wù)中將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)計(jì)算補(bǔ)繳增、第三筆業(yè)務(wù)中將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)計(jì)算補(bǔ)繳增值稅值稅B、第四筆業(yè)務(wù)中支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為３５０元，該公司多計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、第四筆業(yè)務(wù)中支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為３５０元，該公司多計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額５００元，需要補(bǔ)繳增值稅５００元，需要補(bǔ)繳增值稅C、第一筆業(yè)務(wù)中銷售化妝品收入應(yīng)該計(jì)算繳納增

6、值稅，因?yàn)槠涫杖胛从?jì)入銷售收入，、第一筆業(yè)務(wù)中銷售化妝品收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅，因?yàn)槠涫杖胛从?jì)入銷售收入，計(jì)算繳納增值稅，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅計(jì)算繳納增值稅，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅D、第二筆業(yè)務(wù)中外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額應(yīng)該做轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該、第二筆業(yè)務(wù)中外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額應(yīng)該做轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該款案例分析題二：1、2009年1月5日，某國(guó)有企業(yè)廠長(zhǎng)要求本單位出納員李某，將收到的下腳料銷售款8000元另行存放不入賬。李某沒

7、有按照廠長(zhǎng)的要求執(zhí)行，而是按規(guī)定作為零星收入入賬，致使廠長(zhǎng)很不高興。他要求會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人王某召開會(huì)議予以整頓。會(huì)上，王某說《會(huì)計(jì)法》中規(guī)定了單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，作為會(huì)計(jì)人員應(yīng)該服從領(lǐng)導(dǎo)安排，領(lǐng)導(dǎo)讓干啥就干啥。4月份，廠長(zhǎng)召開辦公會(huì)，以李某不適合會(huì)計(jì)工作為由，將李某調(diào)出會(huì)計(jì)部門，安排到企業(yè)機(jī)修車間當(dāng)操作工。根據(jù)上述情況回答問題：1、李某的行為堅(jiān)持了職業(yè)道德的要求有（AD）A、客觀公正B、誠(chéng)實(shí)守信C、廉潔自律D、堅(jiān)持準(zhǔn)則

8、2、對(duì)王某的行為下列正確的有（BD）A、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是利益經(jīng)濟(jì)，在發(fā)生道德沖突應(yīng)該堅(jiān)持單位利益至上B、王某作為會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任C、王某不是直接負(fù)責(zé)人，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任D、會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過程中，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右，王某的說法不符合會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的要求3、對(duì)該廠長(zhǎng)的行為說法正確（BC）A、廠長(zhǎng)有人事權(quán)，可以自由決定李某的職務(wù)B、對(duì)打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有的職責(zé)，級(jí)別C、廠長(zhǎng)的行為