第4章_銷售與收款核算與管理

1、,,,四,,,,第,,,,章,第四章銷售與收款核算與管理,,,,一、銷售與收款核算和管理概述,二、銷售與收款業(yè)務流程分析,三、銷售與收款核算和管理的特點,第一節(jié) 銷售與收款核算和管理需求分析,,,,一、銷售與收款核算和管理概述,二、銷售與收款業(yè)務流程分析,三、銷售與收款核算和管理的特點,一、銷售與收款核算和管理概述,1、銷售收入的核算 工業(yè)企業(yè)取得的銷售收入在“主營業(yè)務收入”科目中核算。該科目核算企業(yè)銷售產成品、自制半成品和

2、提供工業(yè)性服務所產生的收入。對發(fā)生的銷貨退回應沖減本期的銷售收入。企業(yè)銷售過程中發(fā)生折扣和折讓也應作為本科目的抵減項目處理。 企業(yè)發(fā)生的材料銷售、包裝物的出租和運輸等非工業(yè)性服務收入在“其他業(yè)務收入”中核算。2、銷售費用核算3、銷售成本核算 工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)銷售成本的核算差別較大。工業(yè)企業(yè)的銷售成本通過產成品結轉，而產正品可以采用計劃成本，也可以采用實際成本；商業(yè)企業(yè)的銷售成本也有進價核算和售價核算兩種不同的方式。

3、銷售成本通過“主營業(yè)務成本”科目核算。4、銷售過程中稅金的核算5、應收賬款的核算,4,二、銷售與收款業(yè)務流程分析,,5,三、銷售與收款和管理的特點,,1,2,3,4,5,6,7,,,一、銷售與收款子系統(tǒng)的目標,二、銷售管理流程,第二節(jié) IT環(huán)境下銷售與收款子系統(tǒng)的流程分析,,三、收款流程,,,一、銷售與收款子系統(tǒng)的目標,二、銷售管理流程,一、銷售與收款子系統(tǒng)的目標,1、在系統(tǒng)的初始設置方面完成用戶自定義功能。（1）根據具體業(yè)務

4、不同，完成產品目錄、銷售部門、產品存放倉庫等數據文件結構的字段的用戶自定義工作。（2）可定義不同銷售方式，并根據不同銷售方式的需要自定義若干核算字段，在進行利潤等指標核算時，用戶可使用系統(tǒng)提供的語言，自定義不同的計算公式，對上述核算字段進行運算。（3）用戶可自定義應收賬款賬齡，分析時間段。2、在信息采集方面，要求： 能夠全面、準確地收集銷售信息，規(guī)范業(yè)務流程，以統(tǒng)一的口徑、要求、多種手段、多種渠道收集銷售信息，有利于系統(tǒng)所

5、記錄的銷售信息全面、一致、準確。3、在信息記錄、加工和處理方面，要求做到：（1）及時賬務企業(yè)的銷售情況，反映和監(jiān)督銷售計劃、銷售合同的執(zhí)行情況，保證企業(yè)正常經營所需的周轉資金。（2）完成日常銷售核算與管理，反映和監(jiān)督企業(yè)銷售數量、銷售收入等的情況，加強銷售貨款的管理，降低銷售成本。（3）及時記錄已經收回的貨款，反映和監(jiān)督賒銷貨款的收回情況，盡量避免壞賬損失的發(fā)生，對壞賬合理估計。（4）及時反映每筆業(yè)務的執(zhí)行情況。,,三、收款流

6、程,8,一、銷售與收款子系統(tǒng)的目標,4、在信息傳遞和流程管理方面，要求做到：（1）規(guī)范銷售流程，熟悉銷售業(yè)務處理過程，提供工作效率。（2）實行動態(tài)管理，有效控制銷售-發(fā)貨-收款等環(huán)節(jié)。5、在資料管理、風險控制方面，實現價格管理與信用管理，防范經營風險。6、在信息查詢、輸出方面，要求做到多角度銷售和收款分析，提供銷售決策支持信息。7、在于其他會計子系統(tǒng)集成使用方面，要求做到：（1）提供與總賬子系統(tǒng)等其他會計子系統(tǒng)之間的接口，

7、能夠方便、及時地將有關數據在各子系統(tǒng)之間進行傳遞。（2）該子系統(tǒng)需要獲取其他子系統(tǒng)的相關信息。,9,二、銷售管理流程,10,三、收款流程,,,一、銷售與收款子系統(tǒng)的數據代碼設計,二、數據文件設計,第三節(jié) 銷售與收款子系統(tǒng)功能結構設計,,三、銷售與收款子系統(tǒng)的總體結構設計,,,,一、銷售與收款核算子系統(tǒng)的代碼設計,二、數據文件設計,三、銷售與收款子系統(tǒng)的總體結構設計,一、銷售與收款核算子系統(tǒng)的代碼設計,1、產品代碼設計 產

8、品代碼是設計要考慮到整個會計信息系統(tǒng)代碼設計的系統(tǒng)性，做到統(tǒng)一。一般情況下，系統(tǒng)為用戶提供一個產品庫，在系統(tǒng)初始化時，用戶可將產品名稱、代碼以及其他一些相關信息錄入。產品代碼建議采用群碼方式編制。2、客戶代碼設計 銷售與收款子系統(tǒng)中有關應收賬款的所有數據處理都是圍繞客戶這個中心環(huán)節(jié)設計的，有關銷售、收款的所有數據處理都與客戶密切相關，必須在日常核算的原始數據正式錄入計算機前，將有關客戶的固定信息存入計算機。 由于美國企

9、業(yè)客戶數量不同、地區(qū)分布不同、客戶所處行業(yè)茶葉，客戶代碼通常采用群碼方式。,13,二、數據文件設計,3、銷售合同文件 這里的銷售合同文件值得是企業(yè)傳統(tǒng)意義上的銷售合同中關于貨物的明細內容，也可以使一種訂貨的口頭協(xié)議，是反映由于勾銷雙方確認的客戶訂貨需求的單據。該文件用于存儲所有簽署合同的固定信息，以及合同執(zhí)行過程中的綜合動態(tài)信息。簽署銷售合同時，同一合同上可以記錄多種商品的銷售信息，因此可以將銷售合同文件拆分成兩個文件，一個用

10、于保存銷售合同的固定信息，處于單據的上半部分的表體位置；另一個文件用于保存銷售訂單的變動信息，處于單據的下半部分的表體位置。,1、客戶檔案文件 客戶檔案文件用于存儲所有客戶的固定信息，以及所欠賬款合動態(tài)信息，以便加強貨款催收工作，提高銷售管理，文件中每個記錄對應一個客戶，根據此文件可以輸出欠款客戶信息白哦、客戶代碼表等。2、銷售報價單文件 在銷售報價過程中，存在針對同一客戶在一張報價單上給出多種商品報價的現象，因此，可

11、以講報銷報價單文件拆分成兩個文件：一個文件用于保存報價單的固定新消息，處于單據的標頭位置，另一個文件用于保存報價單的變動信息，處于單據的表體位置。,14,二、數據文件設計,6、應收、預收賬款文件 該文件用于存儲每筆賒銷業(yè)務形成的應收賬款及預收賬款信息。該信息由銷售發(fā)票文件記賬以及銷售發(fā)票文件與收款單文件核銷后生成。該文件時生成應收賬款對賬單的重要數據來源。7、收款單文件 收款單文件用于存儲收款單信息，記錄企業(yè)所收到

12、的客戶款項，每張收款憑證為一個記錄，以提供生成應收賬款明細賬所需的收款信息。,4、銷售發(fā)票文件 銷售發(fā)票是在銷售開票過程中用戶所開具的原始銷售單據，是確認和計量銷售收入、應交銷售稅金、應收賬款的依據，銷售發(fā)票管理師銷售管理的重要環(huán)節(jié)。 銷售發(fā)票是銷售和收款子系統(tǒng)中最重要的原始數據。由于許多時候同一客戶開具的一種銷售發(fā)票可以包含多種商品的銷售信息，因此，與銷售報價單和銷售合同相對應，銷售發(fā)票文件可以拆分成固定信息和變動信息

13、兩個文件。5、銷售文件 銷售文件系統(tǒng)是根據銷售發(fā)票文件記賬生成的數據文件，該文件用來存儲每筆銷售業(yè)務的詳細數據，有哥哥銷售的統(tǒng)計分析數據均可由該數據文件加工處理生成。,15,三、銷售與收款子系統(tǒng)的總體結構設計,1、基礎設置 銷售與收款子系統(tǒng)基礎設置的主要作用是建立各類檔案、各種初始設置及初始余額等數據的錄入?；緳n案的建立，不僅有利于方便、快速地錄入，更總要的是可以根據各類檔案進行統(tǒng)計分析；另外，會計信息系統(tǒng)的各子系

14、統(tǒng)都將使用相同的基本檔案，這為各個子系統(tǒng)之間數據的共享與傳遞奠定了基礎。各種初始設置包括數據文件結構的用戶自定義、打印格式的自定義、稅種稅率設置等，同時還要完成應收賬款的余額錄入。部分初始信息的設置使用還將協(xié)助企業(yè)實現業(yè)務環(huán)節(jié)的相關控制欲監(jiān)督。2、銷售與收款日常業(yè)務處理（1）單據的審核與記賬：錄入的單據需經過審核方可記賬。 （2）往來核銷：提供了自動核銷和手工核銷兩種方

15、 式。 （3）壞賬處理：全面掌握壞賬信息，加強對 應收賬款的管理，減少壞賬損失。,。,16,三、銷售與收款子系統(tǒng)的總體結構設計,3、自動轉賬（1）憑證模板的定義將針對具體有相同特點的銷售、收款活動設置轉賬規(guī)則，轉賬規(guī)則將決定業(yè)務單據各數據

16、項如何轉化成憑證的科目、借貸方金額及輔助核算信息。在企業(yè)銷售與收款業(yè)務特征保持穩(wěn)定的情況下，一次設定轉賬規(guī)則后可長期重復使用。一旦業(yè)務特征發(fā)生變化，企業(yè)需要修改憑證模板中的轉賬規(guī)則。（2）圣光城記賬憑證模塊根據業(yè)務單據的各數據項的具體數值及已經定義好的憑證模板，將業(yè)務單據記載的業(yè)務信息轉換成憑證信息，傳遞給總賬子系統(tǒng)，實現銷售及收款信息的計量與確認。,。,4、銷售核算與結賬 主要是為了完成產品銷售利潤的技術，針對銷售文件的

17、處理而設計 的，實現銷售信息的匯總、結轉與計算。包括匯總銷售收入、 結轉銷售成本、結轉銷售稅金、技術銷售利潤以及月 底結賬。 5、統(tǒng)計與分析輸出

18、 查詢銷售與收款的明細單據，按不同統(tǒng)計 條件對一定期間內的銷售與收款業(yè)務進行 匯總統(tǒng)計。 6、系統(tǒng)維護,,,一、系統(tǒng)初始化前的準備工作,

19、二、系統(tǒng)初始化,第四節(jié) 基礎設置,,,一、系統(tǒng)初始化前的準備工作,二、系統(tǒng)初始化,一、系統(tǒng)初始化前的準備工作,在進行系統(tǒng)初始化前，應對手工的一項基礎數據進行規(guī)范，包括：（1）整理已有的各類檔案，包括客戶檔案、合同檔案、產品等，制定合理的客戶、產品代碼規(guī)則。（2）按銷售發(fā)票號的不同，逐筆整理出已有的未核銷的往來業(yè)務，為初始錄入應收賬款、預收賬款期初余額做好準備。（3）確定銷售發(fā)票及收款單據的格式和內容。（4）整理出銷售過程中的應

20、交稅種和稅率，使系統(tǒng)能自動計算出相應的稅金額和附加費用。（5）在核實銷售利潤時，銷售費用中的間接費用要分攤到各項產品中，應事先制定費用分攤原則與方法。（6）確定結算方式、銷售類型、客戶付款條件、費用項目等內容。（7）確定輸出的各類報表的格式。,19,二、系統(tǒng)初始化,2、文件結構定義 為增加系統(tǒng)的通用性和靈活性，將系統(tǒng)所用的文件字段分為兩部分，一部分為系統(tǒng)運行所必需的，為固定字段；另一部分為用戶根據本單位的視角情況自行定義

21、的，為自定義字段。用戶在文件結構定義模塊中對各個文件中的用戶自定義字段進行定義。,1、期初余額錄入及年初始化 在企業(yè)第一次啟用銷售與收款子系統(tǒng)時，在期初必須錄入尚未完成銷售管理全流程的業(yè)務單據，以保持手工會計信息與計算機會計信息的延續(xù)性，保證計算機會計信息系統(tǒng)中每筆業(yè)務的完整性。 銷售與收款子系統(tǒng)于建賬期初需要錄入的單據包括：（1）分期收款或先發(fā)貨后開票銷售模式下已發(fā)貨尚未開具發(fā)票的出庫單。（2）先開發(fā)票后發(fā)貨模式下

22、已開發(fā)票尚未發(fā)貨的銷售發(fā)票。（3）委托代銷模式下尚未與受托方辦理結算的出庫單。（4）尚未辦理結算的銷售發(fā)票和收款單等。,20,二、系統(tǒng)初始化,8、結算方式 企業(yè)銷售貨款的結算方式有現金、支票、會對、銀行匯票等。結算方式將用于轉賬處理中，結算方式不同，收款信息轉化為會計憑證對應的會計科目也可能不同。9、其他初始設置（1）稅種、稅率定義。（2）公式定義。（3）打印格式定義。（4）憑證模板的定義。,6、客戶付款條件

23、 客戶付款條件將決定客戶在某段時間內付款所能獲取的現金折扣，同時將決定每筆銷售業(yè)務的最后付款日期。企業(yè)根據自身信用政策，設置客戶的付款條件?？梢栽O置多個條件，不同客戶適用不同付款條件，同一客戶不同時期也可采用不同的付款條件。7、設定往來賬齡區(qū)間 賬齡區(qū)間設置時指由企業(yè)定義應收帳款時間間隔，目的是進行賬齡分析時，統(tǒng)計應收賬款在不同時間段的余額。統(tǒng)計的結構時應收賬款余額歸屬于上述不同時間段，便于企業(yè)清楚掌握在不同期間內所發(fā)

24、生的應收款情況。,21,二、系統(tǒng)初始化,4、銷售產品設置 在初始化模塊中，用戶要完成對銷售產品的代碼規(guī)則的知道、存儲產品信息的數據庫資料文件的錄入工作。5、銷售部門及銷售人員的設置 在初始化模塊中，用戶要完成對銷售部門及銷售人員的數據錄入工作，包括銷售部門編碼、部門名稱、人員編碼、人員所屬部門等。,3、客戶檔案管理（1）客戶基本信息。（2）客戶聯系信息。（3）客戶信用信息。包括客戶的價格折扣率、價格級別、信用

25、等級、信用額度、客戶付款條件、最后交易日期、最后交易金額、最后收款日期和最后收款金額。（4）客戶應收款信息。包括應收累計金額、已收累計金額、期末應收賬款余額、本期應收賬款、本期收回賬款。每筆銷售業(yè)務發(fā)生時，系統(tǒng)動態(tài)更新客戶檔案文件中的本期及累計應收或已收款信息，通過查詢客戶檔案可以便捷了解客戶的欠款狀況和信用管理執(zhí)行能力。,,,,一、銷售價格管理,二、客戶信用管理,三、日常單據的輸入,第五節(jié) 銷售與收款業(yè)務處理,,,,四、單據的審核、

26、記賬,五、往來核銷,六、壞賬處理,,,一、銷售價格管理,二、客戶信用管理,一、銷售價格管理,1、設置價格級別 同一商品可能存在不同的價格，不同客戶適用不同價格，因此，需要對商品價格進行分級管理。不同的價格級別可以設定不同的價格算法，有關參數來源于商品檔案。在設置客戶檔案時，根據客戶的不同特征選擇設和的價格級別。2、商品價格管理 根據所設定的價格基本，確定不同商品不同基本的具體價格。參考成本來源于商品檔案。批發(fā)價、零售

27、價和海外價三個欄目來源于價格級別。3、客戶折扣率管理（1）客戶為空，則表明所有客戶適用相同的折扣率。（2）商品為空，則表明所有商品適用相同的折扣率。（3）商品與客戶均為空，則表明不同的”客戶+商品“適用不同的折扣率。4、批量折扣率管理購買價格=商品價格×客戶折扣率×批量折扣率,,,三、日常單據的輸入,四、單據的審核、記賬,,,五、往來核銷,六、壞賬處理,24,二、客戶信用管理,3、信用期限管理

28、根據客戶付款條件所規(guī)定的信用期間，開出銷售發(fā)票后，如果信用期間已經結束，而客戶仍然沒有付款結算，則登錄系統(tǒng)時，系統(tǒng)將提供單據信用期間過期預警，生成逾期未收款清單。,1、信用控制環(huán)節(jié) 用戶可以選擇在銷售活動的一些環(huán)節(jié)實施信用檢查。在進行相關業(yè)務處理時，系統(tǒng)將提供信用控制。 選擇信用控制的時點：單據保存、單據審核。一般只允許選擇一個時點。2、信用額度控制 在信用控制環(huán)節(jié)出現超出信用額度事件時，系統(tǒng)提供兩種信用控制方

29、式：一是提示超信用；二是超信用審批。如果采用第一種方式，則在業(yè)務處理過程中，系統(tǒng)將給出超信用提示，但是不控制后續(xù)環(huán)節(jié)的展開；如果采用第二種方式，則系統(tǒng)將控制后續(xù)環(huán)節(jié)的展開，等待專人審批，審批通過后方可繼續(xù)后續(xù)處理環(huán)節(jié)。,25,三、日常單據的輸入,1、銷售報價單的輸入（1）功能按鈕。功能按鈕有”增加“、”修改“、”刪除“、”審核“、”打印“和”退出“。要注意的是，已審核過的單據，系統(tǒng)不允許直接修改，需審核人”取消審核“后方可修改。對于

30、已經記賬的單據，系統(tǒng)不提供數據修改功能，而是采用錄入抵消單據紅沖的方式進行修改。（2）單據時間。即錄入界面上的”年月日“，默認值為系統(tǒng)時間，用戶可修改。（3）報價單號。系統(tǒng)自動給出，連續(xù)且不允許重號。（4）銷售報價單的銷售方式、客戶信息、銷售部門等都可以參照基礎設置中的相關檔案，從檔案中自動獲取。（5）商品價格取自價格管理中商品價格表中客戶所適用的價格。銷售報價由銷售單據、客戶折扣比率、批量折扣率但在相乘計算而來，在經相關負責人

31、審核的情況下，銷售價格可以修改。,。,（6）銷售金額有系統(tǒng)自動計算： 銷售金額=銷售數量×銷售報價 （7）一般企業(yè)對外報價采用含稅價格，即銷售報價、 銷售金額都包含增值稅。 （8）審核銷售報價單。由上級主管進行審核。 （9）銷售報價單是銷售流程中的可選環(huán)節(jié)。,26,三、日常單據的輸入,2、銷售合同的輸入（1）“年月日”。合同簽訂日期，默認為系

32、統(tǒng)時間，用戶可修改。（2）合同號。系統(tǒng)自動給出，也可由用戶編號輸入，連續(xù)且不允許重號。（3）錄入界面中有下拉箭頭的單元，可以參照基礎設置中的相關檔案，從檔案中自動獲取，以提高數據輸入的準確性和輸入效率，使得同一筆銷售業(yè)務各單據的相同數據項保持完全一致。（4）”報價單“功能按鈕。按下此按鈕，報價單上的相關信息將自動傳遞給銷售合同，商品的銷售單價為含稅單價，即報價單的銷售報價。（5）如果銷售合同沒有參照報價單，而是由企業(yè)直接錄入，則

33、銷售單價將根據銷售價格政策自動計算得出。（6）銷售合同應該記錄交貨日期，分為兩種情況：一是同一合同中不同商品對應的交貨日期相同；二是同一合同中不同商品對應的交貨日期和交貨地點不同。,（7）如果企業(yè)選擇銷售合同為信用檢查環(huán)節(jié)，在保存或審核 銷售合同時，系統(tǒng)將執(zhí)行信用檢查，一旦發(fā)現當前客戶 超過信用額度，立即提示客戶超信用信息或要求專人 進行信用檢查。不符合信用條件

34、的客戶采用現銷 方式，嚴重者甚至終止合同。 （8）符合信用條件的合同要檢查所售商品 的庫存量，銷售合同一旦經過審核，制 造企業(yè)將根據交貨日期合理生成，商

35、 業(yè)企業(yè)將根據交貨日期合理組織采購。,27,三、日常單據的輸入,3、銷售發(fā)票的輸入（1）“銷售功能”按鈕。銷售發(fā)票可以參照銷售合同的信息生成，銷售合同所記載的信息將自動傳遞給銷售發(fā)票。（2）“出庫單”功能按鈕。如果企業(yè)采用先發(fā)貨后開票的銷售模式，則銷售發(fā)票可以參照出庫單生成。（3）”現結“按鈕。對于開票的同時采用先進結算的業(yè)務，可通過“現結”按鈕調用收款單，錄入與發(fā)票相關的收款信息。對于未執(zhí)行”現結“的銷售發(fā)票或銷售發(fā)

36、票尚未收款結算完畢的金額，即為客戶所欠企業(yè)的應收款。（4）合同號。參照合同生成的銷售發(fā)票將記錄銷售合同號，根據銷售合同及相關銷售發(fā)票信息跟蹤銷售合同執(zhí)行情況。（5）出庫單號。銷售發(fā)票記錄銷售發(fā)貨的出庫單號，在執(zhí)行統(tǒng)計分析時，可以掌握每筆銷售業(yè)務的出庫情況，了解每筆合同的發(fā)貨情況。,（6）付款條件。對于某段期間有現金折扣的付款條件，在收 款環(huán)節(jié)將對新疆這款做 相應處理。此外，銷售發(fā)票一旦 付款延期

37、超過信用期間，企業(yè)登錄相似與收款子系統(tǒng) 時，系統(tǒng)將自動提供預警，顯示超過信用期間的 業(yè)務單據信息與逾期天數。 （7）一般企業(yè)，銷售發(fā)票是銷售流程的必 選環(huán)節(jié)。,28,三、日常單據的輸入,（8）在應交稅費—應交增值稅的處理上，有兩種選擇：

38、?錄入不含稅的銷售收入，則銷售稅金=不含稅銷售收入銷項稅額=不含銷售收入×增值稅稅率應收賬款=不含稅銷售收入+銷項稅額 ?錄入價稅合一的收款總額，則不含稅銷售收入=應收賬款=行水的收款總額銷項稅額=不含稅銷售收入×增值稅稅率,29,三、日常單據的輸入,4、收款單的輸入（1）收款單號可由系統(tǒng)連續(xù)分配管理。（2）錄入的收款單存于收款憑證文件中，其中必須包含”發(fā)票號“一欄，以便于先生發(fā)票文件進行核

39、銷。（3）”銷售發(fā)票“按鈕。如果所收款項是由客戶賒銷引起的，則在編制收款單時，可參照發(fā)票生成，將發(fā)票信息傳遞給收款單，收款單將記錄發(fā)票號，以便分析發(fā)票收款情況、訂單執(zhí)行情況。一張收款單可能同時包含收到的來自多張發(fā)票的賒銷款項，也可能一張發(fā)票分多次收取款項。（4）收款類型。企業(yè)收到的款項可能來源于已經發(fā)生的賒銷業(yè)務，也可能來源于提前收取尚未發(fā)生的銷售業(yè)務的預收款項等。收款類型用于記錄企業(yè)款項的來源，一方面有利于進行統(tǒng)計分析，另一方面有

40、利于應收款項和收款之間的核銷。,（5）尚欠金額。系統(tǒng)根據客戶的欠款總額和累積還款額，自動 計算本次收款后的應收余額。 （6）收款單的輸入主要用于現銷方式以外的銷售業(yè)務， 對于現銷業(yè)務，系統(tǒng)可之間根據銷售發(fā)票生成收款 單。 5、退貨單的輸入

41、 首先輸入原銷售發(fā)票號碼，按下”參照發(fā)票” 按鈕，用戶輸入退貨數量即可。,四、單據的審核、記賬,1、審核 為確保輸入的信息正確無誤，加強往來賬戶和商品的管理，避免串戶和分戶現象的發(fā)生，銷售報價單、銷售合同、銷售發(fā)票、收款單、退貨單需經過審核，未經審核不得記賬。2、記賬 通過審核的銷售發(fā)票、收款單、退貨單可以記賬。（1

42、）銷售發(fā)票記賬。（2）收款單記賬。（3）退貨單記賬。退貨單記賬是指紅字沖減已記賬的銷售發(fā)票文件以及由此銷售發(fā)票記賬產生的相關賬簿。同時在退款單文件中的“記賬”字段填寫記賬人員行嗎或記賬標識。如未記賬的發(fā)票發(fā)生退貨，系統(tǒng)只需沖減相應的銷售發(fā)票數據，最后按沖減后的銷售發(fā)票記賬。,31,五、往來核銷,3、手工核銷 對于系統(tǒng)未能自動核銷的款項，即自動核銷后尚未建立對應關系的發(fā)票和收款單，系統(tǒng)可提供手工核銷功能。操作人員需要執(zhí)行手工

43、核銷時，可人為指定收款單與銷售發(fā)票的對于關系。由于客戶可能就幾筆銷售業(yè)務一次付款，因此，手工核銷方式下，還需要支持一張收款單的收款金額在多張銷售發(fā)票之間進行分攤，記賬銷售發(fā)票對應一張收款單。,往來核銷具有以下功能：1、逐筆錄入以前年度未核銷往來賬。 按發(fā)票號的不同，逐筆錄入以前年度的應收賬款發(fā)生額，以便與遺憾發(fā)生的往來款項進行核銷，保持手工會計信息與計算機會計信息的延續(xù)性，保證計算機會計信息系統(tǒng)中每筆業(yè)務的完整性。2、自動核

44、銷 系統(tǒng)自動根據收款單的發(fā)票號和銷售發(fā)票的發(fā)票號進行核銷。由于一筆銷售業(yè)務可能出現分幾次收款的情況，因此，一張銷售發(fā)票可能對應一條或多條收款記錄。,32,五、往來核銷,6、查詢未達往來賬 未達往來明細賬由應收賬款核銷明細賬派生而來，查詢的時候，系統(tǒng)動態(tài)即時生成，內容為未核銷的往來款項。系統(tǒng)以發(fā)票號、客戶為記錄，生成未核銷款項的發(fā)生額及余額。,4、現金折扣處理。 由于銷售發(fā)票記錄了客戶的付款條件，因此，在進行核銷

45、時，需要根據付款條件對客戶享有的現金折扣進行處理。對于在享有折扣率的信用期間內的銷售發(fā)票，其實際應收款金額應該為銷售金額扣除享有的折扣后的余額。5、查詢應收賬款核銷明細賬 應收賬款核銷明細賬是以每一發(fā)票號作為一條記錄處理的。查詢的時候，系統(tǒng)動態(tài)即時生成。系統(tǒng)提供按發(fā)票號、客戶進行查詢及按發(fā)票號進行排序的功能。查詢應收賬款核銷明細賬的同時，系統(tǒng)自動顯示按發(fā)票號逐筆抽單核銷的款項發(fā)生額記錄，并計算每個發(fā)票號項下的余額。系統(tǒng)自動核銷

46、 時，既有一筆作銷、一筆收款核銷的功能，也有一筆作銷、分期多筆收 款核銷的功能，前提是借貸雙方的發(fā)票號相同。核銷后余額平的記 錄可用淺色顯示，未核銷的記錄可用黑色顯示。,33,六、壞賬處理,1、計提壞賬準備（1）設置壞賬計提方法。如果所選壞賬處理方法為應收賬款余額百分比法或銷售余額百分比法，則系統(tǒng)要求錄入表體的數據項“計提百分比”；如果所選

47、壞賬處理方法為直接核銷法，則無須錄入任何比例。（2）計提壞賬準備。系統(tǒng)將自動根據企業(yè)所選擇的應收賬款計提方法，計算與當前應收賬款匹配的壞賬準備余額，并根據本次計提前的壞賬準備余額，計算當前應計提額。 若所選壞賬處理方法為應收賬款余額百分比法或銷售余額百分比法，則 計提后壞賬準備余額=應收賬款總額×計提比例 本次計提=計提后壞賬準備余額-計提前壞賬準備余額 若所選壞賬處理方法為應收賬款賬齡分析法，則

48、 計提后壞賬準備余額=列表中“壞賬準備額”合計 本次計提=計提后壞賬準備余額-計提前壞賬準備余額,。,2、壞賬發(fā)生于收回 確認壞賬發(fā)生后，對應客戶的應收余額也應減少已經確認為壞賬的應收款項如果被收回，則需要在系統(tǒng)中指定哪張收款單為壞賬收回單，并與已經確認為壞賬的發(fā)票進行核銷。,,,一、定義憑證模板,二、生成記賬憑證,第六節(jié) 銷售、收款業(yè)務與財務的一體化策略,,,一、定義憑證模板,二、生成記賬憑證,一、定義憑證模板,

49、1、銷售發(fā)票憑證模板的定義 由于每種銷售方式和結算方式對應一個憑證模板，因此輸入銷售發(fā)票并審核后，根據銷售方式和結算方式的不同生成對應的記賬憑證會計分錄如下： 借：庫存現金（或銀行存款、應收賬款） 貸：主營業(yè)務收入—××產品 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 根據銷售發(fā)票文件中的銷售數量和從存貨子系統(tǒng)中得到的單位產品成本數據，生成結轉產品銷售成本的記

50、賬憑證會計分錄如下： 借：主營業(yè)務成本—××產品 貸：產成品（或庫存商品）—××產品 根據總賬子系統(tǒng)轉來的當期應交的流轉稅額，生成結轉營業(yè)稅金及附加的記賬憑證會計分錄如下： 借：營業(yè)稅金及附加—××產品 貸：應交稅費—××產品 應交稅費—教育費附加,一、定義憑證模板,以上述第一

51、個憑證為例，簡述IT環(huán)境下如何實現轉賬定義： 首先在系統(tǒng)中預先定義好銷售發(fā)票對應的記賬憑證的借貸規(guī)則。系統(tǒng)將銷售發(fā)票自動轉為會計憑證的條件是：根據企業(yè)核算要求設置借方科目和貸方科目，借方科目為應收賬款或貨幣資金，貸方科目一般為銷售收入和銷售稅金。 對于應收或貨幣資金科目，系統(tǒng)將根據銷售發(fā)票的結算方式自動選擇其中一種科目。銷售發(fā)票可以分為現結和賒銷兩種。對于現結的銷售發(fā)票，根據結算方式即可確定其貨幣資金。對于賒銷的銷售發(fā)票

52、，需要在系統(tǒng)中設置應收賬款科目，應收賬款科目的具體核算方式與銷售收入類似。,一、定義憑證模板,2、收款單憑證模板的定義 系統(tǒng)根據輸入并審核的收款單上記錄的結算方式可以得到該結算方式對應的記賬憑證模板，根據收款單上記錄的收款金額生成記賬憑證分錄如下： 借：庫存現金（或銀行存款） 貸：應收賬款（或預收賬款）—××客戶 收款單轉化為會計憑證時，貸方科目需要根據收款類型而定。如

53、果收到款項屬于應收款項的收回，則貸方科目為應收賬款科目，其確定方法與銷售發(fā)票的借方科目設置方法完全相同；如果收到款項屬于預收貨款，則貸方科目為預收貨款，其核算方式與應收賬款類似。,3、壞賬準備計提、發(fā)生、收回憑證模板定義 （1）壞賬準備計提。系統(tǒng)中只需設置資產減值損失科目和壞賬準備科目，系統(tǒng)將根據壞賬準備計提方法所計算的計提金額的正負來決定科目方向。 借：資產減值損失 （3）壞賬收回。

54、 貸：壞賬準備 借：應收賬款 （2）壞賬發(fā)生。 貸：壞賬準備 借：壞賬準備 借：貨幣資金類科目 貸：應收賬款 貸：應收賬款,38,二、生成記賬憑證,憑證模板定義完成后，在轉賬生成環(huán)節(jié)，要進行記賬憑證的生成，即系統(tǒng)根據憑證模板上轉賬規(guī)則，自動將業(yè)務單據上的數據傳送

55、給對應科目的借貸方，生成完整的記賬憑證。 轉賬生成的時間點可以由企業(yè)選擇，可以選擇每筆業(yè)務發(fā)生后立即執(zhí)行轉賬生成，以提高會計信息的及時性；也可以定期執(zhí)行此操作，以對一批業(yè)務同時執(zhí)行轉賬生成，有利于提高工作效率。 在銷售和收款子系統(tǒng)中，為方便用戶的使用，應允許用戶選擇自動生成或不生成記賬憑證。若用戶選擇自動生成記賬憑證，則按預先設置的憑證模板自動生成記賬憑證，在對應的憑證文件中的“制單”字段，系統(tǒng)自動填入制單人員的行嗎；

56、若用戶選擇不生成記賬憑證，則由用戶在記賬憑證設置功能中另外進行處理。銷售與收款子系統(tǒng)系統(tǒng)在與總賬子系統(tǒng)集成運行時，生成的記賬憑證一般是實時傳送到總賬子系統(tǒng)的。,,,一、匯總與結賬,二、統(tǒng)計分析,第七節(jié) 月末結賬與統(tǒng)計分析,,,一、匯總與結賬,二、統(tǒng)計分析,一、匯總與結賬,1、產品銷售收入的匯總 對由銷售發(fā)票文件記賬生成的銷售文件數據進行匯總，生成按產品為匯總標志或按銷售日期為匯總標志的產品銷售收入匯總表。2、結轉產品銷售

57、成本 在成本子系統(tǒng)中，產品的實際成本一般在期末才能計算出來，并將完工產品的成本數據轉入存貨子系統(tǒng)，所以產品銷售成本的結轉一般也在期末進行。結轉產品的銷售成本必須先假定發(fā)出產品的成本流轉順序。根據當期銷售發(fā)票記錄的銷售數量，可計算出當期應結轉的銷售成本，并計入銷售文件相應產品的“銷售成本”字段。3、結轉營業(yè)稅金及附加 期末將銷售與收款子系統(tǒng)中的銷項稅額、采購與付款子系統(tǒng)中的進項稅額等數據轉入總賬子系統(tǒng)，得到本期應

58、繳納的營業(yè)稅金及附加稅費，再轉入銷售與收款子系統(tǒng)中，計入銷售文件中相應產品的“銷售稅金”字段。其,一、匯總與結賬,4、計算產品銷售利潤 產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售稅金及附加-產品銷售成本-產品銷售費用 “產品銷售費用”的數值可根據總賬子系統(tǒng)的余額文件中“銷售費用”的余額，按預先設定好的分攤原則，在銷售商品中分攤確定。分攤后各產品的銷售費用計入銷售文件中相應產品的“銷售費用”字段。5、月末結賬

59、 計算機系統(tǒng)期末結賬的前提是本期的數據均已錄入到系統(tǒng)內，并處理完畢。本期一旦結賬就不再接受本期的數據輸入及本期數據的記賬等操作。結賬的同時，系統(tǒng)在進行必要的備份后清空一些相應的字段值，準備迎接下一期的數據。,42,二、統(tǒng)計分析,1、銷售合同執(zhí)行情況表 合同執(zhí)行分析有利于減少發(fā)貨滯后事件，維系與客戶的良好關系；同時，有利于企業(yè)掌握合同執(zhí)行情況，合理組織后續(xù)生產和采購；此外，還有利于企業(yè)掌握合同收款情況，加快款項回收。

60、2、銷售利潤匯總表3、銷售增長分析表 銷售增長分析表通過比較不同期間的銷售業(yè)績，了解當前銷售增長情況，預測未來銷售趨勢，為制定營銷策略提供支持。4、應收賬款賬齡分析表 應收賬款賬齡分析適用于分析客戶、商品、業(yè)務員、部門或單據的應收款余額的賬齡區(qū)間分布，有利于協(xié)助對較長賬齡應收款的催收工作，減少壞賬損失。應收賬款賬齡分析表主要按賬齡分析的時間段不同，反映客戶欠款金額情況。每一個客戶為一個記錄。該表通過客戶檔案文件

61、及應收、預收賬款文件編制而成，還可以根據一定的百分比估計可能發(fā)生的壞賬損失。,43,二、統(tǒng)計分析,5、逾期未收款明細表 根據客戶付款條件所規(guī)定的信用期間，或銷售合同所約定的付款時間，如果開出銷售發(fā)票后，信用期間或付款期限已經結束，而客戶仍然沒有支付貨款，則系統(tǒng)將提供單據的信用期間過期預警，生成逾期未收款明細表。6、資金回籠情況表 根據銷售發(fā)票文件和收款單文件數據，以發(fā)票號為核對號經核銷后生成，記錄同一個客戶的每