財務文件管理制度

1、1一、一、總則總則為保障公司經(jīng)營活動的穩(wěn)健運行，建立與之適應的內(nèi)部會計控制制度以及完善公司財務管理制度，規(guī)范股份公司及分（子）公司日常財務行為，健全自我約束機制，實現(xiàn)公司財務目標，發(fā)揮財務工作在公司經(jīng)營管理中的積極作用，維護公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》和其他相關(guān)的法律法規(guī)及公司管理文件，制定本制度。本制度適合股份公司及分（子）公司所有的會計業(yè)務操作與會計人員。二、二、財務財務工

2、作基工作基礎管理制度管理制度1、會、會計職業(yè)計職業(yè)道德道德規(guī)范為提高財務人員的思想素質(zhì)，強化財務人員的工作作風，加強企業(yè)的財務管理工作。一、會計人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量；二、會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求；三、會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳；四、會計人員

3、應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；五、會計人員辦理會計事務應當實事求是，客觀公正；六、會計人員應當熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務；七、會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和總裁同意外，不得私自向外界提供或者泄露公司的會計信息；八、會計人員違反職業(yè)道德的由公司進行處罰，公司應將

4、會計人員遵守職業(yè)道德的情況作為會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務，表3則設出納崗位；（三）出納外其他崗位按崗位職任制要求獨立從事工作。二、內(nèi)部會計憑證稽核組織分工與一般程序（一）記帳員初審經(jīng)過《發(fā)票簽字報銷程序》后的原始憑證。主要審核原始憑證是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定；（二）記賬員并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；（三）財務部經(jīng)理對記帳憑證進行審核。主要審核原始憑證是否符合開支范圍，是否

5、符合國家法律法規(guī)和公司財務管理制度。（四）出納根據(jù)審核后的記賬憑證辦理付款；（五）如遇特殊原因財務部經(jīng)理未能及時審核記帳憑證，急需付款的需報告財務部經(jīng)理同意后，出納方可付款。事后財務部經(jīng)理需對記帳憑證進行補審。三、幾種重要業(yè)務內(nèi)部監(jiān)控（一）現(xiàn)金的內(nèi)部監(jiān)控各種付款程序一般分為：合同付款、借款、往來付款、其他款項支付、工資。1填制收付款憑證時，職責嚴格分開，任何一項付款業(yè)務由記賬員編制記賬憑證，財務部經(jīng)理審核后，出納員根據(jù)記賬憑證辦理付款；