內(nèi)部控制制度建設(shè)研究——以中國移動通信集團(tuán)貴州有限公司為例.pdf

1、《薩班斯法案》404條款對企業(yè)的內(nèi)部控制提出了嚴(yán)格規(guī)范，要求在美上市的公司按照404條款推薦的COSO框架建立起完善的公司內(nèi)部控制體系，對企業(yè)的公司治理及內(nèi)部控制提出了更嚴(yán)格的要求。因此逐步建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，對我國上市公司具有重要的意義。
　　本文以內(nèi)部控制理論發(fā)展的回顧和內(nèi)部控制自我評估演進(jìn)的分析為鋪墊，展開對貴州移動內(nèi)部控制管理模式和體制的探索。文章首先從《薩班斯法案》的監(jiān)管要求和中國移動貴州公司提升管理水平需求的角

2、度，對中國移動貴州公司實施內(nèi)部控制管理存在的問題根源的內(nèi)外部動因進(jìn)行了分析。然后分別從目前貴州移動內(nèi)部控制建設(shè)的組織架構(gòu)和內(nèi)部控制管理機(jī)制、自我評估的程序和方法、以及對內(nèi)部控制缺陷性質(zhì)的判斷等方面，對適合貴州移動實際的內(nèi)部控制模式和實際操作方式進(jìn)行了解析。之后，對于貴州移動內(nèi)部控制管理的實施效果，從報告內(nèi)容和自我評估體系運(yùn)作等方面進(jìn)行了分析，指出了貴州移動內(nèi)部控制自我評估取得的成效和尚存的不足。最后，對優(yōu)化貴州移動內(nèi)部控制體制建設(shè)提出了

3、加強(qiáng) IT控制的評估、推進(jìn)內(nèi)控管理常態(tài)化機(jī)制的建立、并據(jù)此擬出了貴州移動內(nèi)控體制優(yōu)化的戰(zhàn)略和實施方案。
　　本文深入分析了促使貴州移動開展內(nèi)部控制體制建設(shè)的內(nèi)外部因素，指出在《薩班斯法案》的強(qiáng)大外部監(jiān)管壓力下，貴州移動不是被動應(yīng)付，而是將外部壓力與內(nèi)部提高管理水平的需求有機(jī)結(jié)合，遵循薩班斯法案的時機(jī)，完善內(nèi)部控制和自我評估的體系。本文還重點剖析了貴州移動內(nèi)部控制管理模式，尤其對實施內(nèi)部控制的程序、步驟和方法進(jìn)行了詳細(xì)的解析，使內(nèi)部