遞延所得稅資產(chǎn)的確認與盈余管理的研究

1、首都經(jīng)濟貿易大學碩士學位論文T H E S IS O F D O C T O R ( M A S T E R ) D E G R E E論文題目： 遞延所得稅資產(chǎn)的確認與盈余管理的研究R e s e a r c h o nT h eR e c o g n i t i o no fD e f e r r e d T a xA s s e t sa n d E a r n i n g sM a n a g e m e n t號：者：2 2

2、0 1 3 0 4 0 3 6 7王恒院專學作首都經(jīng)濟貿易大學碩士學位論文 《遞延所得稅資產(chǎn)的確認與盈余管理的研究》摘要自2 0 0 7 年起我國實施新企業(yè)會計準則，其中《企業(yè)會計準則第1 8 號一所得稅》要求上市公司對所得稅的核算必須采用資產(chǎn)負債表債務法核算，并引入了遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債科目，從本質上改變了所得稅的核算方法，與國際會計準則實現(xiàn)了趨同。通過查閱國內外文獻，發(fā)現(xiàn)國外學者在遞延所得稅資產(chǎn)與盈余管理方面已經(jīng)進行了很長

3、一段時期的研究，而我國學者在這方面的研究并不充分。自新準則實施己8 年有余，我國上市公司對新準則的理解和運用也逐漸成熟。我國上市公司的盈余管理行為是否也與遞延所得稅資產(chǎn)存在關聯(lián)性，藉此，本文試圖從我國公司的盈余管理行為是否會引起遞延所得稅資產(chǎn)的變化和遞延所得稅資產(chǎn)的確認是否會給公司管理層進行盈余管理帶來可乘之機兩個角度進行探討。本文采取理論與案例相結合的方法對上述問題進行研究。理論部分闡述了遞延所得稅資產(chǎn)理論基礎以及確認原則，盈余管理的

4、涵義和動機等基礎理論，后又運用理論推理的方法對遞延所得稅資產(chǎn)與盈余管理的關聯(lián)系進行了研究。本文的案例分析部分是通過對具體上市公司盈余管理的動機與方法，遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量等方面結合理論部分的成果進行分析，再次對遞延所得稅資產(chǎn)與盈余管理的關聯(lián)系進行了研究。兩種方法相結合得出結論。本文共分為五部分，其中第一部分為引言，主要介紹寫作背景、選題動機以及本文的研究內容和方法；第二部分為本文研究的理論基礎，主要介紹我國所得稅會計的發(fā)展過程、我