企業(yè)內(nèi)部控制評價指標的設(shè)計與應用研究——以M公司為例.pdf

1、企業(yè)內(nèi)部控制評價指標的設(shè)計與應用研究一以M公司為例ResearchonInternalControlEvaluationIndexSystemDesignandAppficationofCompanies—ITa№gExampleforMCompany學號：21壘1253QQl5窆學科專業(yè)：會i砸士研究方向：CF0摘要摘要內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，從根本上源于社會的進步和發(fā)展。隨著經(jīng)濟全球化的高速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制的缺失引起了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和

2、財務(wù)狀況的一系列問題，財務(wù)造假、財務(wù)舞弊接連發(fā)生，給全球經(jīng)濟發(fā)展蒙上了一層陰影，企業(yè)內(nèi)部控制問題讓國內(nèi)外專家學者和企業(yè)經(jīng)營者對其重要性有了新的認知。隨著內(nèi)部控制重要性的凸顯，國內(nèi)外學者也提高了相關(guān)理論研究的速度。國際上在內(nèi)部控制的理論和實踐研究方面，經(jīng)過多年的發(fā)展取得了豐碩的成果。我國對于現(xiàn)代內(nèi)部控制的研究開始比較晚，由于一系列財務(wù)造假和舞弊案的發(fā)生，政府也相應出臺了相關(guān)方面的制度規(guī)范。隨著內(nèi)部控制實踐的深入我們發(fā)現(xiàn)，建立內(nèi)部控制體系并

3、不代表體系能夠得到執(zhí)行，企業(yè)舞弊和財務(wù)造假情況仍然處于高發(fā)狀態(tài)，怎么能夠使內(nèi)部控制體系得到有效執(zhí)行的問題擺在了人們的面前，從理論和實踐方面人們慢慢發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部控制評價體系的重要作用。本文選取的案例M企業(yè)，是一家生產(chǎn)制造型企業(yè)，它的產(chǎn)品為重工業(yè)生產(chǎn)，例如煉鋼、化工等提供基本的輔助材料。M耐火材料企業(yè)為了響應國家制度的規(guī)定，同時也為了提高企業(yè)經(jīng)營效率，內(nèi)控體系在該企業(yè)得以全面地建立起來。但由于內(nèi)部控制體系在我國還屬于初步發(fā)展階段，人們意識還停

4、留在建立制度方面，因此對于內(nèi)部控制制度執(zhí)行有著重要作用的內(nèi)部控制評價體系，卻沒有跟隨制度的建立而發(fā)展起來。本文從調(diào)查我國內(nèi)部控制評價發(fā)展情況開始入手，調(diào)查的同時注重對現(xiàn)有相關(guān)理論的研究、借鑒，調(diào)查借鑒的落腳點是為M企業(yè)建立內(nèi)部控制評價做準備。本文重點放在對關(guān)鍵點的關(guān)注上，對于選取的內(nèi)控點進行評價，構(gòu)建M企業(yè)內(nèi)部控制評價體系。建立該體系對于管理者掌握企業(yè)內(nèi)部控制運行的具體情況、內(nèi)控運行過程中產(chǎn)生的問題有著重要作用，可以針對具體情況采取具體