證券公司投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系研究——以M公司為例.pdf

1、我國證券公司是隨著我國金融漸進式的改革而發(fā)展起來的。經(jīng)過近30年的發(fā)展歷程,證券公司已經(jīng)成為中國證券市場的主體,也是我國金融業(yè)的一支重要的新生力量。
　　作為新興的金融機構(gòu),我國證券公司目前還不是很成熟,相對國外的證券公司而言,業(yè)務(wù)開展具有較大的隨意性。經(jīng)營管理者對風(fēng)險的認識和把握較淺,沒有認識到內(nèi)部控制對證券公司的重要程度,尤其是對各具體業(yè)務(wù)風(fēng)險的識別、防范和控制缺少科學(xué)的手段和方法。由此,導(dǎo)致近年來多個證券公司投行業(yè)務(wù)出現(xiàn)違規(guī)

2、行為。我國證券公司投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)及完善,就成為一個迫切需要解決的課題。
　　論文力圖深入分析證券公司投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系這一具體領(lǐng)域,研究證券公司投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)、內(nèi)部控制框架及關(guān)鍵控制措施。論文從內(nèi)部控制發(fā)展歷程著手,在COSO框架的基礎(chǔ)上,重點分析了證券公司投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系。論文指出,證券公司投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系主要由內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制框架以及關(guān)鍵控制措施構(gòu)成,其中內(nèi)部控制框架包括控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評

3、估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價這5個要素。論文認為,以控制環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險識別與評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動與措施為重要手段、以信息溝通與反饋為重要條件、以監(jiān)督與評價為重要保證,相互聯(lián)系、相互促進的5要素是內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的根基;關(guān)鍵控制措施則是內(nèi)部控制框架的5個關(guān)鍵要素在具體業(yè)務(wù)中的應(yīng)用,是內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的保證;設(shè)計良好的內(nèi)部控制關(guān)鍵要素和有效執(zhí)行的關(guān)鍵控制措施是證券公司投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系有效運轉(zhuǎn)的切實

4、保障。
　　論文運用案例分析的方法,針對 M證券公司內(nèi)部控制框架進行梳理,重點分析5個要素中與投行業(yè)務(wù)密切相關(guān)的因素,分析存在的問題并提出解決方案;對 M證券公司投行業(yè)務(wù)具體內(nèi)部控制制度予以分解,重點分析投行業(yè)務(wù)控制活動及其具體的關(guān)鍵控制措施。論文認為,證券公司投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了更好的完成經(jīng)營管理的目標(biāo),其具體目標(biāo)包含了合法合規(guī)的目標(biāo)、風(fēng)險管理的目標(biāo)、財務(wù)報告的目標(biāo)以及經(jīng)營結(jié)果的目標(biāo);同時,強調(diào)了有效執(zhí)行是完善內(nèi)部控制體