基于剩余收益模型的會計信息價值相關(guān)性研究.pdf

1、從上世紀(jì)30年代以來，會計信息價值相關(guān)性一直是西方學(xué)術(shù)界致力研究的重大課題。國外的研究表明，要發(fā)展和完善資本市場，必須加強會計信息價值相關(guān)性的經(jīng)驗和實證研究，以充分發(fā)揮會計信息在市場定價中的作用。中國證券市場的迅速發(fā)展和壯大，已經(jīng)引起全球金融界的廣泛關(guān)注，也引起了全球?qū)W術(shù)界的濃厚興趣。研究中國證券市場的問題，既可以檢驗以西方為背景的研究結(jié)論在中國這樣一個具有獨特制度背景的新興市場是否同樣適用，也可以豐富已有的研究成果。國外對股價反應(yīng)方式

2、的研究，是基于西方較為完善的資本市場條件，而中國股市有自身一些獨有的特征，這些特征必然會影響投資者使用會計信息的方式，從而影響會計信息與股票價格之間的價值相關(guān)性。
　　 本文以剩余收益模型為基本的研究模型，并結(jié)合中國的實際情況進(jìn)行修正和拓展，首先做了文獻(xiàn)回顧，就國內(nèi)外這一領(lǐng)域的研究成果做了簡要介紹，在此基礎(chǔ)上使用SPSS13.0軟件對我國2001年至2006年六年上證180指數(shù)的樣本公司數(shù)據(jù)進(jìn)行了價值相關(guān)性的初步研究，然后對其他