2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、《薩班斯法案》404條款對企業(yè)的內部控制提出了嚴格規(guī)范,要求在美上市的公司按照404條款推薦的COSO框架建立起完善的公司內部控制體系,對企業(yè)的公司治理、IT治理及IT控制提出了更嚴格的要求。404條款是《薩班斯法案》中最重要也是實施難度最大的條款,上市公司為了遵循該條款需要付出高昂的代價,包括大量的時間和人力、財力的投入。中國在美上市公司的內部控制與404條款的要求存在較大差距,如何在較短的時間內建立起符合404條款要求的內部控制體系

2、,是在美上市公司需要面對的重要問題。 建立完善的企業(yè)內部控制體系,對我國海外上市公司具有重要的意義。滿足《薩班斯法案》404條款的要求是其外在需要,更重要的目的在于通過404條款的實施,促進中國企業(yè)加強內部管理,增強防范風險的能力,適應國際化競爭的需要,在全球競爭的浪潮中做大做強。 本文主要應用了COSO內部控制.整合框架理論、IT控制理論、PDCA循環(huán)理論等工具,以中國移動通信公司為例,分析了中國企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀,探

3、討了中國在美上市公司基于《薩班斯法案》404條款要求的內部控制體系的建設優(yōu)化思路。 在建立符合《薩班斯法案》404條款的內部控制體系時,海外上市公司應選用COSO框架作為指導標準,結合企業(yè)實際,編制《內部控制手冊》,并以此為基礎,進行控制點的測試和缺陷的修補。應當通過控制環(huán)境的建設,建立起保障內部控制有效運轉的長效機制,主要包括:關注控制環(huán)境的建設,按照現(xiàn)代企業(yè)制度,完善公司董事會、審計委員會、咨詢委員會等機構并切實發(fā)揮作用;建

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