我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀與策略研究——基于洛陽銀行的案例分析.pdf

1、銀行業(yè)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)極度集中又具有脆弱性和負(fù)外部效應(yīng)的行業(yè)，實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制是防范銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。作為銀行業(yè)的重要組成部分，城市商業(yè)銀行是保障城市金融安全、促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是銀行為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過建立完整嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系來控制、協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)，關(guān)鍵是風(fēng)險(xiǎn)的控制和監(jiān)督。因此，城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制顯得尤為重要。
　　本文首先簡述了商業(yè)銀行內(nèi)部控制自出現(xiàn)到發(fā)展至今的演變歷程;其次簡述了城

2、市商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)的基本原則，分別是全面原則、重要性原則、制衡性原則以及成本效益;接著按照城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架中的五個(gè)因素，即內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息交流與反饋、監(jiān)督評價(jià)和糾正，對目前城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行探討，并對其產(chǎn)生的原因進(jìn)行解析;然后結(jié)合實(shí)際案例，探討了洛陽銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題，并分別從主、客觀角度詳細(xì)分析了內(nèi)部控制問題產(chǎn)生的原因;最后，以洛陽銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題為研

3、究背景，提出了城市商業(yè)銀行具有普遍性的內(nèi)部控制對策。
　　本文主要分為六個(gè)部分展開研究。第一部分為緒論，主要闡述選題背景、目的及研究意義。第二部分對委托代理關(guān)系、控制論做了簡要的理論介紹，建立了銀行內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ);又對城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行概述，對內(nèi)部控制有初步的認(rèn)識和了解，闡明內(nèi)部控制的意義以及內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)，即內(nèi)部控制手段和內(nèi)部控制方法。第三部分初步介紹我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的總體狀況，對薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行闡述，問題的總結(jié)

4、主要從內(nèi)部控制的五個(gè)基本要素出發(fā)進(jìn)行剖析解釋，而問題的原因分別從內(nèi)外部兩個(gè)方面分析，內(nèi)部從管理體制和運(yùn)營體制制約的角度探討，外部從整個(gè)金融環(huán)境的角度審視其對內(nèi)部控制體制的影響。第四部分為本文研究重點(diǎn)，主要介紹了洛陽銀行的基本概況，重點(diǎn)介紹其內(nèi)部控制體系存在的問題。研究發(fā)現(xiàn)洛陽銀行內(nèi)部控制存在的問題主要表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境方面;市場定位不準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)種類少、服務(wù)品種單一、業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力不足;控制活動(dòng)方面:內(nèi)控制度建設(shè)不完善、控制手段落后;信息與溝通

5、方面:會(huì)計(jì)信息不全面、各個(gè)管理系統(tǒng)之間的信息沒有實(shí)現(xiàn)完全的共享、沒有充分控制信息系統(tǒng);內(nèi)部監(jiān)督方面:審計(jì)缺乏電算化、審計(jì)理念落后、審計(jì)人員缺乏業(yè)務(wù)素質(zhì)。第五部分為改革與建議，從構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境、構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)、開展有效的內(nèi)部控制活動(dòng)、構(gòu)建有效的信息系統(tǒng)到完善多層次的監(jiān)督評價(jià)系統(tǒng)一系列全面的改善方案來完善洛陽銀行內(nèi)部控制體系。第六部分總結(jié)全文得出結(jié)論。
　　本文重點(diǎn)從城市商業(yè)銀行面臨的宏觀外部環(huán)境、銀行業(yè)間競爭態(tài)勢、城

6、市商業(yè)銀行內(nèi)部資源等方面來分析城市商業(yè)銀行所面臨的內(nèi)部控制問題。在對我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論實(shí)踐歷程研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合前人研究成果，對城市商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題逐個(gè)進(jìn)行分析，對于其發(fā)展過程中不斷出現(xiàn)的新問題針對性地提出解決方案。
　　本文的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)在于:第一，研究視角與以往的有所不同。在對已有城市商業(yè)銀行進(jìn)行研究的過程中，大部分學(xué)者都把注意力投注于風(fēng)險(xiǎn)控制制度的完善上去了，很少有學(xué)者從內(nèi)部控制的角度來分析城市

7、商業(yè)銀行建設(shè)。第二，從金融生態(tài)環(huán)境的角度出發(fā)，將內(nèi)部控制體系中內(nèi)部因素與外部因素相結(jié)合，從一個(gè)全新的角度審視城市商業(yè)銀行所處的環(huán)境，分析概括城市商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面存在的問題，最后提出有效的解決方案和措施。
　　筆者期望通過本文對城市商業(yè)銀行普遍存在的內(nèi)部控制方面的問題進(jìn)行的研究，能夠?qū)Τ鞘猩虡I(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)以及風(fēng)險(xiǎn)防范有所幫助。同時(shí)，也期望對洛陽銀行內(nèi)部控制具體問題研究的成果，能對其他城市商業(yè)銀行建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)具有