基于金融衍生工具視角的企業(yè)內部控制問題研究——以中信泰富巨虧事件為例.pdf

1、從上個世紀七十年代以來,隨著世界社會和經濟的飛速發(fā)展,加之金融業(yè)創(chuàng)新不斷深入,國際金融市場發(fā)生了巨大而深刻的變化,金融衍生工具規(guī)模的迅猛增長使其成為現代化金融市場上重要組成部分之一。高風險、高收益、未來交易這些金融衍生工具的特點不但給使用者提供了轉移風險和籌集資金的手段,而且給使用者帶來投機套利的機會,能夠給企業(yè)帶來巨額收益。各類機構和企業(yè)隨之將目光聚集到了金融衍生品交易之上,然而企業(yè)在獲得收益的同時,也可能面臨難以估量的損失,所以企業(yè)

2、應對金融衍生工具實施嚴格的內部控制制度和措施。
　　本文通過對中信泰富巨虧事件的案例分析,基于金融衍生工具的視角對企業(yè)內部控制問題進行了研究。在研究金融衍生工具風險的特殊性以及分析企業(yè)運用金融衍生工具所涉及內部控制中存在的問題的基礎上,結合風險管理理論框架,將原有的風險管理理論中的要素進行了細化與再加工,構建了適用于我國企業(yè)的金融衍生工具內部控制框架。
　　全文共分五章。第一章為緒論,主要介紹了本文的研究背景和意義,研究現狀

3、和文獻綜述,研究方法,論文的創(chuàng)新點以及論文的結構。第二章為案例描述,首先介紹了中信泰富與該磁鐵礦項目概況及使用累股證的動因,其次對累股證概念及風險特點進行描述,接下來闡述了中信泰富使用累股證操作流程,最后描述了中信泰富巨虧事件所致結果。第三章為在前文的基礎上進行的案例分析,第一部分為衍生金融工具風險及其內部控制特點分析,第二部分為中信泰富內部控制缺陷分析,最后一部分為構建內部控制制度框架。第四章為案例啟示,從兩個方面進行闡述,一方面為建