電信企業(yè)內(nèi)部控制體系研究——以江蘇省電信企業(yè)為例.pdf

1、近幾年國際國內(nèi)不斷出現(xiàn)的大公司財務(wù)造假丑聞以及管理失控給公司造成巨大損失的事件，給資本市場帶來巨大沖擊，促使監(jiān)管部門和投資者對上市公司的公司治理、內(nèi)部控制、財務(wù)報告真實性、風險管理等方面空前關(guān)注，出臺了大量的法律、法規(guī)進行嚴格要求。這些新情況的出現(xiàn)對上市公司的運營和管理提出了更高的要求，必須加強內(nèi)部管理和控制，防范風險，誠信合規(guī)經(jīng)營。 中國電信于2002年已經(jīng)在海外上市，同樣面臨著上述問題。由于公司規(guī)模龐大，業(yè)務(wù)復(fù)雜，影響巨大，

2、更容易引起監(jiān)管機構(gòu)和投資者的關(guān)注，要求更嚴，因而內(nèi)部管理和控制的要求也更高。本文正是針對這些情況，從防范風險，確保財務(wù)報告真實，提高經(jīng)營的效率和效果，合規(guī)經(jīng)營等目標出發(fā)，以江蘇電信為例，研究內(nèi)部控制在中國電信內(nèi)部的具體實施狀況、存在的主要問題及原因、以及應(yīng)采取的完善措施。 論文共分為四章。具體內(nèi)容安排如下： 第一章介紹論文研究的背景、目的及意義、主要研究內(nèi)容和研究方法。 第二章概述內(nèi)部控制理論發(fā)展的三個階段，即系

3、統(tǒng)理論階段、結(jié)構(gòu)理論階段、整體框架理論階段，和目前國內(nèi)外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀及內(nèi)部控制理論的實踐與借鑒。本章為論文研究提供理論背景。 第三章以江蘇電信為例，對電信運營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行分析。論文介紹了電信運營企業(yè)發(fā)展歷程和企業(yè)內(nèi)控體系的行業(yè)特征，重點對江蘇電信內(nèi)控實施的全過程進行了剖析，并對內(nèi)控實施后取得的成效和所發(fā)現(xiàn)的缺陷進行了階段性總結(jié)。 第四章根據(jù)江蘇電信內(nèi)控實施過程中出現(xiàn)的問題和原因，提出了具體的改善措施，具體包括