母子公司合并抵銷分錄編制流程

1、母子公司合并抵銷分錄編制流程母子公司合并抵銷分錄編制流程1.母子公司合并抵銷分錄編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖母子公司合并抵銷分錄編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制母子公司合并抵銷分錄編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)母公司總會計(jì)師母公司財(cái)務(wù)部門子公司總經(jīng)理子公司相關(guān)部門階段D1D22.母子公司合并抵銷分錄編制流程控制表如果企業(yè)會計(jì)核算辦法的制定不合理或執(zhí)行不到位，可能使得企

2、業(yè)面臨法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)如果沒有進(jìn)行賬務(wù)核對，會導(dǎo)致賬實(shí)不符或合并財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致企業(yè)自身及投資者、相關(guān)各方?jīng)Q策失誤制定內(nèi)部交易和往來報(bào)表的核對要求審批下發(fā)至納入合并范圍的各子公司按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行內(nèi)部交易及往來會計(jì)賬目簽章進(jìn)行賬務(wù)處理，并核對其是否一致編制《合并抵銷分錄》審批生成合并工作底稿結(jié)束23456開始1母子公司合并抵銷分錄編制流程控制母子公司合并抵銷分錄編制流程控制控制事項(xiàng)控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說明詳細(xì)描述及說明D11.母公司財(cái)務(wù)部門

3、制定內(nèi)部交易和往來報(bào)表的核對要求2.獲得母公司總會計(jì)師審批后，母公司財(cái)務(wù)部門下發(fā)至納入合并范圍內(nèi)的各子公司3.子公司根據(jù)母公司制定的標(biāo)準(zhǔn)制定各子公司之間的內(nèi)部交易及日常往來會計(jì)賬目階段控制D24.母公司財(cái)務(wù)部門定期審核本公司及納入合并范圍的各子公司之間的內(nèi)部交易往來會計(jì)科目，確保內(nèi)部交易和往來業(yè)務(wù)已準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行賬務(wù)處理并核對一致5.系統(tǒng)自動生成常規(guī)性的合并抵銷分錄，并依據(jù)內(nèi)部交易及往來報(bào)表，由母公司總會計(jì)師對抵銷分錄的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核

4、，并保留書面記錄6.母公司財(cái)務(wù)部門對經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的合并抵銷分錄與實(shí)際錄入的合并抵銷分錄進(jìn)行核對并生成合并工作定稿，核對與錄入工作不得由同一會計(jì)人員完成應(yīng)建規(guī)范?《母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范》?《子公司重大事項(xiàng)會計(jì)核算辦法》相關(guān)規(guī)范參照規(guī)范?《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》?《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第33號合并財(cái)務(wù)報(bào)表》文件資料?“合并抵銷分錄表單”?《母子公司合并抵銷分錄編制方案》責(zé)任部門及責(zé)任人?母公司財(cái)務(wù)部門、子公司相關(guān)部門?母公司總會計(jì)師、母公司財(cái)