石化企業(yè)內部控制穿行測試方法研究——以YZ公司為例.pdf

1、內部控制問題是當今理論界和實務界的熱點話題,由于內部控制在很大程度上影響著企業(yè)的運作和績效,也由于今天許多國家的企業(yè)都面臨著各種各樣的內部控制問題,使得內部控制問題備受關注,出現(xiàn)了世界范圍內的“內部控制熱”。國內外學術界對于企業(yè)內部控制均進行了比較深入的探討,包括內部控制的概念、目標、方法、控制環(huán)境、設計實施和測試評價等方面。2006年中國財政部新頒布的《中國注冊會計師審計準則》全面引入了新的內部控制理論框架,規(guī)定注冊會計師必須針對企業(yè)

2、的內部控制有效設計和實施進行控制測試的具體情形。企業(yè)內部控制評價的測試方法,在理論上多數(shù)采用的是企業(yè)外部審計的測試方法,根據(jù)企業(yè)內部控制系統(tǒng)和業(yè)務流程的具體情況,在內部審計和自我評價審計技術相結合基礎上構建一套行之有效的內部控制穿行測試的方法,判斷企業(yè)風險所在,從而有效設計和實施各種經(jīng)營業(yè)務流程,使企業(yè)能夠適用各種內外部環(huán)境,增強企業(yè)核心競爭力。 本文從內部控制及其評價方法等相關理論入手,通過研究國內石化企業(yè)內部控制測評體系和穿